Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ: tính từ khi nào?
Dự thảo luật đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa kể từ ngày đăng ký lần đầu, kèm voucher hỗ trợ và giảm 30% tiền thuê đất. Nhiều đại biểu lo doanh nghiệp chưa kịp có lãi đã hết ưu đãi.
Đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập đang được nhiều chủ cơ sở kinh doanh, hộ kinh doanh sắp “lên công ty” quan tâm. Nội dung này nằm trong dự thảo Luật Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, vừa được các đại biểu Quốc hội chuyên trách cho ý kiến sáng 28/9.
Điểm cần nói ngay: đây mới là dự thảo, chưa có hiệu lực. Dự kiến dự luật được trình Quốc hội xem xét tại kỳ họp tháng 10/2026, nên các con số dưới đây vẫn có thể thay đổi.
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm: dự thảo quy định gì?
Theo dự thảo, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Bên cạnh đó là một số hỗ trợ khác về cách tính thuế và mặt bằng sản xuất.
| Nội dung | Đề xuất trong dự thảo |
|---|---|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Miễn 3 năm kể từ ngày cấp giấy đăng ký lần đầu |
| Cách tính thuế với doanh nghiệp doanh thu tối đa 10 tỷ đồng/năm | Được chọn: tính trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí) hoặc theo tỷ lệ % trên doanh thu |
| Tiền thuê đất trong khu công nghiệp | Giảm tối thiểu 30% trong 5 năm đầu |
| Hình thức nhận hỗ trợ tiền thuê đất | Nhà nước hoàn trả cho chủ đầu tư hạ tầng, hoặc cấp voucher cho doanh nghiệp |
| Chi phí ngân sách ước tính | Khoảng 10.000 tỷ đồng mỗi năm cho phần miễn thuế 3 năm |
Con số 10.000 tỷ đồng được Bộ trưởng Tài chính Ngô Văn Tuấn nêu khi giải trình, tính trên quy mô số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay.
Vì sao có ý kiến “chưa kịp có lãi đã hết hạn miễn thuế”?
Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ phát sinh khi doanh nghiệp có lãi. Trong khi đó, vài năm đầu thường là lúc công ty phải bỏ tiền thuê xưởng, mua thiết bị, tuyển người, tìm khách hàng – lợi nhuận rất thấp hoặc lỗ. Một doanh nghiệp lỗ cả 3 năm đầu thì dù được “miễn thuế” cũng không tiết kiệm được đồng nào, và sang năm thứ tư bắt đầu có lãi thì ưu đãi đã hết.
Vì vậy, đại biểu Trần Văn Lâm (Bắc Ninh) và đại biểu Hà Thị Anh Thư (Quảng Ngãi) đề nghị tính thời gian miễn thuế từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, thay vì từ ngày đăng ký. Đại biểu Nguyễn Văn Huy (Hưng Yên) thì đề nghị phân tầng: ưu đãi cao hơn, dài hơn cho doanh nghiệp thuộc ngành ưu tiên hoặc có đổi mới sáng tạo, thay vì áp dụng đồng loạt.
Phía cơ quan soạn thảo cho rằng phương án hiện tại đã được tính toán hài hòa với các luật thuế. Theo Bộ trưởng Tài chính, nhiều nước cũng hỗ trợ trong 3 năm đầu khởi nghiệp vì đây là giai đoạn khó khăn nhất.
Voucher hỗ trợ doanh nghiệp là gì?
Đây là điểm lần đầu xuất hiện trong dự thảo. Theo giải thích của Bộ trưởng Tài chính, voucher là chứng chỉ hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm một số chi phí khi sử dụng dịch vụ, có ghi rõ thời hạn và không được chuyển nhượng. Doanh nghiệp đủ điều kiện mang voucher đến thì được giảm chi phí.
Tuy nhiên, hình thức cụ thể vẫn chưa rõ. Đại biểu Lê Thanh Hoàn (Thanh Hóa) đặt câu hỏi voucher là giấy tờ phát hành chung hay cấp riêng cho từng doanh nghiệp. Ông cũng đề nghị thay cơ chế Nhà nước hoàn tiền cho chủ đầu tư hạ tầng bằng cách khấu trừ thẳng vào tiền thuê đất hằng năm mà chủ đầu tư phải nộp, để tránh thủ tục chi ngân sách phức tạp.
Hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ cần lưu ý gì lúc này?
- Chưa nên quyết định lập công ty chỉ vì ưu đãi này. Luật chưa được thông qua; thời điểm bắt đầu tính 3 năm miễn thuế còn đang tranh luận.
- Nếu phương án “tính từ ngày đăng ký” được giữ nguyên, thời điểm đăng ký rất quan trọng: đăng ký sớm khi chưa có kế hoạch doanh thu rõ ràng có thể khiến thời gian ưu đãi trôi qua vô ích.
- Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu chưa chắc đơn giản hơn. Các đại biểu lưu ý nếu thuế VAT vẫn phải theo dõi đầu vào – đầu ra thì sổ sách kế toán không giảm được bao nhiêu. Doanh nghiệp bán hàng cho công ty lớn thường vẫn cần phương pháp khấu trừ để xuất hóa đơn phù hợp.
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không có nghĩa là miễn mọi loại thuế. Thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân của người lao động, bảo hiểm xã hội vẫn thực hiện theo quy định riêng.
Câu hỏi thường gặp
Miễn thuế 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đã áp dụng chưa?
Chưa. Đây là nội dung trong dự thảo Luật Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, dự kiến trình Quốc hội tại kỳ họp tháng 10/2026.
3 năm miễn thuế được tính từ khi nào?
Dự thảo tính từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Một số đại biểu đề nghị tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; phương án cuối cùng chưa được chốt.
Doanh nghiệp nào được chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu?
Theo dự thảo, doanh nghiệp có doanh thu tối đa 10 tỷ đồng một năm được chọn giữa hai cách: tính trên thu nhập chịu thuế hoặc theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Xem thêm các quy định liên quan: Chính sách mới từ 1/10/2026 và Lương tối thiểu vùng 2027: vùng I lên 5,7 triệu.
Nguồn nội dung: phát biểu tại Hội nghị đại biểu Quốc hội chuyên trách sáng 28/9/2026; tham khảo: VnExpress, Dân trí.
Ảnh bìa: Accounting Finance – Wilfred Iven, giấy phép CC0 (phạm vi công cộng) 1.0, qua stocksnap (đã cắt cúp).
